5倍利潤增長之道運營分析決策支撐經營戰略實戰落地完美表達與突破成長100%客戶滿意方法論2018業績增長方案實操班戰略規劃與競爭策略2019業績增長方案實操班用經營的思維做人才招聘5倍利潤增長的卓越運營之道一學就會的“TQM全面質量管理”PMC自運營:讓老板不再操心中國式阿米巴實戰落地課程MTP:卓越管理者360度提升制造型企業經營戰略實戰落地供應鏈戰略與供應鏈計劃精益生產之實操技巧與方法《100%客戶滿意——服務競爭力系統打造》《從羊羔到狼群——銷售技巧與心態激勵》《引爆組織核能——組織變革驅動利潤倍增》《打造第二利潤中心——采購與供應商管理》《讓老板眼前一亮的財務管理技巧》《戰略營銷驅動業績倍增——戰術性問題,用戰略去解決》《盤活企業隱性資產——人才盤點與人才體系建設》多訂單少數量多品種的柔性運營方案成本管理系統解決方案柔性化精益生產方案非財務人員的財務管理方案PMC自主運營方案采購與供應商管理方案解決方案式銷售技巧以顧客為中心的項目管理方案非人力資源的人力資源管理方案產品型企業卓越運營方案2019業績增長方案運營工具課經營戰略與經營計劃戰略規劃整體框架經營戰略支撐體系經營分析體系解決方案經營計劃與全面預算戰略規劃與競爭策略驅動戰略的組織體系驅動戰略的員工體系驅動戰略的崗位體系驅動戰略的薪酬體系驅動戰略的績效體系組織系統方案管理咨詢企業營銷競爭力提升營銷模式設計與創新高效營銷平臺打造方案企業優勢品牌打造新產品策劃與上市營銷組織體系設計營銷流程規劃設計銷售成單SOP設計營銷人才管理體系設計營銷基礎管理輔導打造學習型營銷團隊營銷系統客戶關系管理解決方案營銷系統方案管理咨詢戰略+營銷系統組織系統運營系統業績增長方案管理咨詢IPD集成產品開發產品戰略體系產品平臺規劃及管理研發組織結構及團隊市場管理及產品規劃PLM產品生命周期管理技術研發體系產品開發流程體系研發質量管理體系研發人力資源管理研發IT規劃及實施產品數據管理體系產品開發方案管理咨詢企業戰略與競爭戰略咨詢供應鏈戰略與采購策略打造高效的組織系統產品定位、分類與退市模式設計接單規則及庫存策略制定庫存容量及周轉天數管理價值流分析與信息流優化銷售預測模式構建計劃模式與協同機制構建采購與供應商管理庫存結構優化模式構建持續改善:運營分析機制構建供應鏈方案管理咨詢前端需求管理組織體系建設項目管理機制構建訂單運營系統打造流程體系建設IT系統規劃財務管理體系卓越運營方案管理咨詢精益生產方案管理咨詢企業經營哲學構建企業戰略規劃經營組織劃分經營會計導入經營計劃業績評價機制業績改善機制巴長培養阿米巴經營管理模式業績增長方案班(1)戰略規劃管理系統營銷管理系統年度經營計劃與預算管理系統人力資源管理系統集成產品開發管理系統業績增長方案班集成供應鏈管理系統集成運營管理系統工廠規劃與精益生產管理系統數字化工廠解決方案精益智能制造解決方案智能決策BI解決方案流程優化E化解決方案行業解決方案WMS智能倉儲系統ERP企業資源計劃MES精益智造執行APS生產排程系統管理咨詢+IT智造信息化IT管理系統年度人才外包線上商學院業績增長方案班業績增長方案班經營操盤手實戰班企業運營系統工具課研發系列工具課標桿游學企業內訓突破組織能力,實現業績增長年度經營戰略落地解碼課程實操班1801班實操班1802班經營操盤手實戰班業績增長方案運營工具課業績增長方案運營工具課業績增長方案運營工具課4經典案例廣東企業管理咨詢案例江西企業管理咨詢案例惠州企業管理咨詢案例深圳企業管理咨詢案例江蘇企業管理咨詢案例浙江企業管理咨詢案例湖南企業管理咨詢案例上海企業管理咨詢案例湖北企業管理咨詢案例中山企業管理咨詢案例佛山企業管理咨詢案例細分地區案例LED行業案例電源行業案例電子行業案例汽車行業案例珠寶行業案例食品行業案例家電行業案例服裝行業案例醫療健康行業案例設備行業案例家具行業案例五金行業案例模具行業案例PCB行業案例玩具行業案例印刷行業案例電池行業案例塑膠行業案例連接器行業案例更多行業案例細分行業案例戰略規劃系統案例營銷管理系統案例年度經營計劃與預算管理系統案例人力資源管理系統案例集成產品開發管理系統案例集成供應鏈管理系統案例集成運營管理系統案例工廠規劃與精益生產管理系統案例智造信息化管理系統案例咨詢模塊案例人力資源管理配套型企業運營模式成本管理與成本控制事業部自主運營模式流程規劃與IT規劃案例經營分析體系解決方案案例戰略規劃系統案例營銷模式設計與創新高效營銷平臺打造方案企業優勢品牌打造新產品策劃與上市營銷戰略規劃營銷組織體系設計營銷流程規劃設計客戶關系管理解決方案銷售成單SOP設計營銷人才管理體系設計營銷基礎管理輔導打造學習型營銷團隊產品數據管理體系研發IT規劃及實施研發人力資源管理研發質量管理體系產品開發流程體系技術研發體系市場管理及產品規劃產品平臺規劃及管理研發組織結構及團隊產品戰略體系IPD研發管理咨詢PLM產品生命周期管理持續改善:運營分析機制構建庫存結構優化模式構建采購與供應商管理計劃模式與協同機制構建銷售預測模式構建價值流分析與信息流優化庫存容量及周轉天數管理接單規則及庫存策略制定產品定位、分類與退市模式設計打造高效的組織系統供應鏈戰略與采購策略企業戰略與競爭戰略前端需求管理組織體系建設項目管理機制構建訂單運營系統打造IT系統規劃財務管理體系流程體系建設企業營銷競爭力提升阿米巴經營管理咨詢案例企業運營系統工具課案例業績增長方案班案例經營操盤手實戰班案例研發系統工具課案例企業管理培訓公開課案例客戶視頻2榮譽資質案例視頻客戶見證榮譽牌匾榮譽證書榮譽錦旗感謝信模式沉淀(書)項目啟動會(上)項目啟動會(下)項目啟動會公司動態行業動態咨詢觀點課程預告咨詢問答公司簡介聯系我們專家合伙人駐廠改善專家師資團隊課堂視頻代理加盟加入我們辦公環境員工風采核心優勢企業文化在線地圖企業診斷全程駐廠輔導顧問式輔導常年管理顧問業績增長方案班經營操盤手實戰班年度公開課培訓企業內訓線上商學院
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全面預算管理在集團管控中的作用

集團公司無論具體采取什么樣的管控模式,全面預算都是其中最為有效和必然的管控手段之一。全面預算,是對公司經營活動一系列量化的整體安排。所謂“全面”,一方面是指預算管理貫穿公司經營活動的全部過程,是以公司的發展戰略、中長期規劃及年度經營計劃為基礎的預算管理;另一方面是指全面預算管理需要公司上下所有部門和員工的共同參與。

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全面預算管理是集團公司內部進行控制的有效工具,兼具控制、激勵、評價等功能為一體的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理機制,處于企業內部控制的核心地位,是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。


作為一種控制工具,全面預算無論對何種在集團管控體系都具有重要意義。全面預算對集團管控的具體意義在于:細化了集團公司發展戰略和經營計劃,明確了各分子公司權責并為其提供具體的工作目標,為執行過程中的管理監控提供了基礎,為分子公司和分子公司核心經營管理人員(或團隊)的績效考核提供了標準。


全面預算管理以集團公司的戰略目標為依據,把集團的戰略目標必須通過更為細化的經營計劃和預算轉化為清晰的具體數據,落實到分子公司的具體活動和計劃中。集團公司的戰略目標可以通過預算分解、預算編制過程中的全員上下參與,使各分子公司對集團的戰略更為理解,并清楚地認識到各自對集團戰略目標實現的貢獻程度,達到全方位溝通戰略目標的目的,使集團公司的戰略不再是高高在上、空泛無力的口號。


全面預算管理以對集團公司內部架構與業務流程的研究和重組為前提。通過對集團內部機構調整和組織的理順,集團總部和下屬企業分別被劃分為不同層次的責任中心,并以此為基礎來分配各自權利和責任范圍,可以形成集團內部層次清晰、分工明確的管控體系,使得集團公司作為一個運營有效、上下協調。


在每個期間將各自分子公司的運行狀況,通過內部管理財務系統、規范統一的信息報告體系,逐級匯總反饋,保證信息通暢,以實現對戰略目標實施情況的有效、及時監控,從而,保證戰略目標的實現。


全面預算為分子公司和分子公司管理者績效考核提供了基準和比較基礎,并將執行情況與激勵體系掛鉤,保證了各分子公司的目標和集團公司的戰略規劃一致。全面預算強調預算考核的有效性、全面性和平衡型。一般,可以通過在預算考核指標體系中引入平衡計分卡,從而整合、提升集團公司的績效管理水平,保證集團公司整體發展。


一、全面預算為財務管控奠定基礎

集團企業由于總部各職能部門之間,母公司與各子公司、控股公司之間,子公司、控股公司之間存在著諸多利益關系,如資金上繳下撥、投資集分權、消費基金的控制與放開等,這些財務關系如果處理不好,集團企業會出現兩種傾向,一是吃大鍋飯,苦樂不均,鞭打快牛,資金使用效益低;二是管理失控,子公司亂投資、亂融資,亂列成本費用,虛盈實虧。如何做好集團企業財務控制、風險控制,是集團企業財務管控的難題。企業集團管理的核心問題是將下屬各二級經營單位及其內部各個層級和各位員工聯合起來,圍繞著企業集團的總體目標而運行,即所謂整合。而實施全面預算管理則是實現集團整合的有效途徑。全面預算管理不同于單純的預算編制,它是將企業的決策目標及其資源配置以預算的方式加以量化,并使之得以實現的企業內部管理活動或過程的總稱。全面預算管理體現了權力共享前提下的分權思想,通過分散權責和集中監督,促進企業資源有效配置、實現企業目標、提高生產效率。


二、全面預算促進企業戰略目標細化

為戰略規劃作進一步的安排,為企業的經營者、投資者和股東描述企業未來經營發展藍圖,協調企業各部門的工作,控制的工具,考核的標準,正是全面預算在企業管理控制系統中的關鍵作用。預算是一種公司整體規劃和動態控制的管理方法,是對公司整體經營活動的一系列量化的計劃安排,全面預算管理細化了公司整體戰略發展目標和年度經營計劃


三、全面預算為集團企業提供基準和參照

全面預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經營活動,其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標,同時也建立了他們必須共同遵守的行為規范。預算是進行事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理層在過程中控制和監督業務執行情況,及時發現執行中存在的偏差并確定偏差的大小,預算是執行過程中進行管理監控的基準和參照。預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象。


從總體上來說,集團企業管理層擔負著計劃和控制兩方面的職能,它們都離不開預算。計劃是確定目標以及達到目標的途徑,控制是按照預定計劃執行方案以及評價經營業績和員工業績。而全面預算是行動計劃的量化,它幫助管理層協調計劃、貫徹計劃和完成計劃。管理層在計劃和控制中運用預算的方式體現為制定戰略。計劃并貫徹實現目標的各種行為,通過實際與預算的對比來評價經營活動。同時,業績評價反饋的信息有助于管理層控制當前的活動并協調好計劃程序。

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